Inkomstenbelasting verandert in 2025: dit betekent het voor jou

Schijven box 1 inkomstenbelasting wijzigen

Box 1 van de inkomstenbelasting gaat over je inkomen uit werk en woning. Vanaf 2025 komt er een extra schijf in deze box. Deze tarieven gelden volgend jaar: 

• 35,82 procent tot een inkomen van 38.441 euro.
• 37,48 procent voor inkomens tussen 38.441 euro en 76.817 euro. 
• 49,50 procent voor inkomens boven de 76.817 euro. 

Hierdoor moeten veel huishoudens er volgend jaar op vooruit gaan. Werk je 40 uur per week tegen minimumloon? Dan krijg je er volgend jaar 58 euro per maand bij. Ook mensen die bovenmodaal verdienen (3.588 euro), gaan er volgend jaar 50 euro per maand op vooruit. Verdien je twee keer modaal? Dan krijg je er 57 euro per maand bij. 

Dit verandert er voor AOW-gerechtigden

AOW-gerechtigden hoeven geen AOW-premie meer te betalen en betalen daardoor minder belasting over hun inkomen in box 1. In 2025 geldt een tarief van 17,92 procent tot een inkomen van 38.441 euro. 

Ben je geboren voor 1946? Dan ligt het grensbedrag van de eerste schijf hoger. Je betaalt dan 17,92 procent tot een inkomen van 40.502 euro. 

Regeling zorgkosten verandert

Onder een aantal voorwaarden kun je de reiskosten voor medische behandelingen of apotheekbezoeken aftrekken van de inkomstenbelasting. Voor deze zorgkilometers geldt volgend jaar een vast aftrekbedrag van 0,23 euro per kilometer. Daarnaast kun je de werkelijke kosten voor parkeren, veerkosten en tolgelden aftrekken. 

Ook verandert er iets in de leefkilometers. Dit zijn extra vervoerskosten die je maakt door een ziekte of handicap vergeleken met mensen die niet ziek of gehandicapt zijn. Vanaf 1 januari 2025 geldt een vast aftrekbedrag van 925 euro.

Lager tarief box 2 inkomstenbelasting

Box 2 van de inkomstenbelasting gaat over het inkomen uit aanmerkelijk belang. Je hebt een aanmerkelijk belang als je 5 procent of meer aandelen, winstbewijzen of stemrechten in een vennootschap bezit, als je een soortgelijk belang hebt via een samenwerkingsverband (zoals een holding) of als je aandelen bezit samen met een fiscale partner die ook een aanmerkelijk belang heeft.

Het belastingtarief in de hoogste schijf van box 2 wordt verlaagd van 33 procent naar 31 procent. In 2025 gelden de volgende tarieven:

• 24,5 procent tot een inkomen van 67.804 euro. 
• 31 procent voor een inkomen boven de 67.804 euro. 

Veranderingen box 3 inkomstenbelasting

Box 3 van de inkomstenbelasting gaat over inkomen uit spaargeld en belegd vermogen. De Belastingdienst ging tot nu toe uit van een fictief rendement dat je hiermee behaalt. Dit wordt ook wel het forfaitaire rendement genoemd. 

Vanaf 2025 wordt het mogelijk om aan te tonen dat je werkelijke rendement lager is dan dit forfaitaire rendement. Je hoeft dan alleen belasting te betalen over je werkelijke rendement. 

Ook worden de fiscale voordelen rondom groen beleggen versoberd. De vrijstelling op groene beleggingen in box 3 wordt verlaagd van 71.251 euro naar 26.312 euro per persoon. Voor fiscale partners geldt volgend jaar een tarief van 52.624 euro (in plaats van 142.502 euro). De heffingskorting wordt verlaagd tot 0,1 procent van het vrijgestelde bedrag. 

Algemene heffingskorting afhankelijk van verzamelinkomen

Iedereen heeft recht op een algemene heffingskorting. Dit is een korting op je inkomstenbelasting, waardoor je minder belasting betaalt. 

Vanaf 2025 is deze korting niet meer afhankelijk van je inkomen uit werk en woning (het inkomen in box 1). In plaats daarvan wordt het afhankelijk van je verzamelinkomen (het inkomen in box 1, 2 en 3 samen). Het maximale bedrag van de algemene heffingskorting wordt verlaagd naar 3.068 euro. 

Bronnen: Rijksoverheid, AD