Sterk wisselend inkomen? Je kunt mogelijk veel belasting terugkrijgen
Heb je het afgelopen jaar flink minder verdiend dan de jaren ervoor? Of had je juist veel meer inkomsten? Dan zou je misschien gebruik kunnen maken van de middelingsregeling van de Belastingdienst. Hiermee pak je het gemiddelde inkomen over drie jaar en smeer je dit gelijkmatig uit, waardoor je mogelijk minder belasting betaalt dan wanneer de belasting per jaar berekend zou worden. Radar legt je uit hoe deze regeling werkt en wanneer je hier aanspraak op maakt.
De middelingsregeling lijkt redelijk complex, maar is met een rekenvoorbeeld simpel uit te leggen. Voor het gemak van de rekensom gaan we uit van de volgende situatie: je hebt in 2018 en 2019 een inkomen van 100.000 euro. Door de coronacrisis heb jij in 2020 niks verdiend en is je inkomen 0 euro.
We gebruiken voor het rekenvoorbeeld de belastingtarieven van 2020.
Zonder middelingsregeling: Van de 100.000 euro betaal je 37,35 procent belasting over de eerste 68.508 euro. Dit is 25.588,74 euro die je af moet dragen. Vanaf dan zit je in een andere belastingschijf, waardoor je 49,5 procent inkomstenbelasting betaalt over de resterende 31.492 euro. Dit komt neer op 15.588,54 euro. Over 2020 betaal je geen belasting omdat je geen inkomsten had. Het totale bedrag aan inkomstenbelasting in 2018, 2019 en 2020 is dus (25.588,74 + 15.588,54) x 2 = 82.354,56 euro.
Met middelingsregeling: Je telt de drie inkomens bij elkaar op (=200.000 euro) en deelt dat door drie. Het gemiddelde inkomen is 66.666 per jaar. Je betaalt over deze 66.666 euro een belastingtarief van 37,35 procent, dit is 24.999,27 euro per jaar. Dit bedrag keer drie is het totale bedrag aan inkomstenbelasting over 2018, 2019 en 2020: 74.997,81 euro.
Je moet (gedeeltelijk) in een andere belastingschijf komen
Bovenstaand voorbeeld is misschien niet heel realistisch, maar het geeft wel goed weer hoe je door middeling flink goedkoper uit kunt zijn. Zoals je in het voorbeeld kunt zien, betaal je (gedeeltelijk) een lager percentage aan inkomstenbelasting als er gebruik wordt gemaakt van de middelingsregeling. En dat is precies waar de winst te behalen valt: als je met het gemiddelde inkomen in een lager belastingtarief valt dan wanneer je de belasting los per jaar berekent. 'Met middeling probeer je een soort optimale situatie te creëren', legt Jeroen Wolfsen van MoneyWise uit.
Nederlandse belastingtarieven
In Nederland betaal je over je inkomen in twee schijven inkomstenbelasting. Het tarief in 2020 is 37,35 procent over alles tot en met 68.508 euro, daarboven betaal je 49,50 procent belasting over.
Tot en met 2019 hadden we nog drie verschillende belastingschijven:
- Tot en met 20.384 euro (36,65 procent)
- Vanaf 20.385 t/m 68.507 euro (38,10 procent)
- Vanaf 68.508 euro (51,75 procent)
In 2020 gingen ons belastingstelsel van drie naar twee schijven, dus vanaf die jaren is de kans op een teruggave kleiner (omdat de kans ook kleiner is om in een andere belastingschijf terecht te komen). Gelukkig kun je de middelingsregeling nog aanvragen tot drie jaar nadat je de definitieve aanslag binnen hebt van het laatste jaar waarover je wilt middelen, dus ook over jaren waarin er nog met drie belastingschijven werd gewerkt.
Voor wie is de middelingsregeling?
De middelingsregeling is dus voor mensen die te maken hebben gekregen met een sterke inkomenswisseling. Dit kan van alles zijn:
- Je hebt je eerste vaste baan.
- Je bent gestopt met werken, bijvoorbeeld met pensioen of ontslag.
- Je hebt een bonus gekregen, of een gouden handdruk.
- Je bent een aantal dagen per week meer of minder gaan werken.
Het gaat er dus om dat je 'uitgesmeerde inkomen' in een lager belastingtarief valt dan wanneer je het inkomen per jaar bekijkt, waardoor je minder belasting betaalt. Hierbij moet het verschil in belasting meer zijn dan 545 euro; alles daarboven krijg je terug van de Belastingdienst.
Op de site van de Belastingdienst staat een stappenplan waarmee je kunt berekenen of je aanspraak kunt maken op de bemiddelingsregeling, en hoeveel je eventueel terug kunt krijgen. Daar vind je ook alle andere voorwaarden van de middelingsregeling.
Hoe werkt de aanvraag van middelingsregeling?
De middelingsregeling pas je toe op drie achtereenvolgende jaren waarvan je de definitieve aanslag binnen hebt. Als je de middelingsregeling dus wil toepassen op het jaar 2020, zal je eerst de belastingaangifte moeten doen en moeten wachten tot je definitieve aanslag bekend is. Zes weken nadat je deze binnen hebt, staat de aanslag onherroepelijk vast, en kun je de middelingsregeling aanvragen. Over de jaren vóór 2020 kun je de regeling wel al aanvragen, mits je uiteraard de belastingaangifte van die jaren hebt gedaan.
Je kunt de regeling aanvragen tot 36 maanden (3 jaar) nadat je belastbaar inkomen over het laatste middelingsjaar definitief is vastgesteld. Het is nu dus bijvoorbeeld nog mogelijk om een middelingsregeling aan te vragen over de jaren 2016, 2017 en 2018.
Je moet even berekenen over welke jaren de regeling voor jou het voordeligst is, legt Wolfsen uit. 'Je moet verschillende jaren naast elkaar leggen en kijken in welke belastingtarieven je valt. Het zou dus ook kunnen dat het verstandig is om even te wachten, als je voor het komende jaar een heel hoog of laag inkomen voorspelt.'
Geen invloed op aftrekposten en andere fiscale voordelen
De middelingsregeling heeft geen negatieve gevolgen voor zaken als de hypotheekrenteaftrek en het kindgebonden budget. Ook eventuele toeslagen worden niet gekort als je gebruikmaakt van de regeling. 'Het enige negatieve eraan is dat je er even goed over na moet denken en het wat moeite kost om aan te vragen', zegt Wolfsen.